Două TVA-uri diferite
În regim hotelier sunt două întrebări diferite despre TVA, și cele mai multe confuzii vin din amestecarea lor:
| Cota | Cine plătește | |
|---|---|---|
| TVA la cazarea vândută oaspeților | 11% | doar dacă treci de 395.000 lei încasări pe an |
| TVA la comisioanele Booking și Airbnb | 21% | tu, prin taxare inversă, de la primul comision |
TVA-ul la cazare: 11%, dar de obicei nu îl colectezi
Din 1 august 2025, cazarea în sectorul hotelier și în cele similare are cota redusă de 11% (înainte era 9%). Cota contează doar dacă ești înregistrat în scopuri de TVA.
Ca persoană fizică sau PFA cu încasări de sub 395.000 de lei pe an, ești în regimul special de scutire pentru întreprinderile mici: prețul către oaspete nu include TVA și nu depui deconturi pentru cazare. Plafonul a urcat de la 300.000 la 395.000 de lei din 1 septembrie 2025. Dacă îl depășești, ceri înregistrarea în scopuri de TVA și aplici 11% la cazare.
TVA-ul la comisioane: 21%, de la primul euro
Booking.com e o firmă din Olanda, iar Airbnb din Irlanda. Comisionul lor e un serviciu cumpărat din altă țară UE, deci TVA-ul pentru el se datorează în România, iar cel care îl datorează ești tu, prin taxare inversă. Cota e cea standard, 21%.
Exemplu: într-o lună, Booking îți facturează un comision de 1.500 de lei, fără TVA. Datorezi 315 lei TVA (21%), pe care îi declari și îi plătești până pe 25 ale lunii următoare.
Codul de TVA special (art. 317)
Ca să poți declara TVA-ul pe comisioane, ai nevoie de un cod de TVA special, pe articolul 317 din Codul fiscal. Nu devii plătitor de TVA pentru cazare. Primești doar un cod cu care platformele îți facturează comisionul fără TVA, iar tu plătești TVA-ul în România.
Fără cod, platforma te poate trata ca pe un client persoană fizică și îți poate factura TVA-ul din țara ei, în timp ce în România tot datorezi TVA pentru același serviciu. De aici riscul de a plăti de două ori. Cum ceri codul, pas cu pas: regim hotelier ca persoană fizică.
Ce depui lunar
Doar în lunile în care ai primit facturi de comision:
- formularul 301, decontul special de TVA, cu comisionul și TVA-ul de 21%;
- formularul 390, declarația recapitulativă pentru serviciile cumpărate din UE.
Termenul e 25 ale lunii următoare facturii. Tot atunci plătești TVA-ul. Booking facturează de obicei lunar, deci ritmul e de o declarație pe lună în sezon.
Ce nu e TVA
Impozitul pe venit și CASS-ul sunt separate de TVA și se plătesc o dată pe an: impozitul pe regimul hotelier în 2026 și CASS în 2026. Nici taxa de promovare turistică pe care o cer unele orașe nu e TVA.
Surse oficiale
- ANAF, DGRFP Ploiești: cotele de TVA din 1 august 2025, 21% standard și 11% pentru cazare.
- ANAF, DGRFP Cluj: plafonul de scutire de 395.000 de lei, din 1 septembrie 2025 (OG nr. 22/2025).
- Codul fiscal, art. 291, 307, 310 și 317.
Ce conține programul
În programul „Sleep & Go Rentals Advance”, partea legală pentru persoană fizică include cererea codului de TVA, cu formularele și textul exact al solicitării către ANAF. Urmează acordul vecinilor, clasificarea, listarea, prețurile dinamice și promovarea. Programa e mai jos.
